Archivos de Excel por Info-ID

 

Algunas partes de la base de datos pueden descargarse con algunas pérdidas de funcionalidad. Más abajo se pueden descargar cada uno de los 1131 “asteriscos” que abastecen los 20 Indicadores Clave del Secreto Financiero. Se trata de las preguntas –a las que nos referiremos como “IDs” o “Asterisks IDs” en nuestros archivos- que, cuando son evaluadas de manera conjunta, permiten determinar el Puntaje de Secreto Financiero de cada jurisdicción. Es necesario tener en cuenta que cada uno de los 20 Indicadores Clave del Secreto Financiero está compuesto por varias preguntas. Para saber más sobre los IDs incluidos en cada uno de los indicadores le sugerimos que consulte la lógica de evaluación incluida en el anexo de la metodología o al final de cada uno de los 20 documentos de antecedentes sobre los Indicadores Clave del Secreto Financiero

Nota al pie 1: Si bien los 20 Indicadores Clave del Secreto Financiero involucrados en la construcción del FSI comprenden 115 preguntas diferentes, dos de ellas (los IDs vinculados al Indicador Clave 13 “Evita promocionar la Elusión Fiscal”) no pueden ser descargadas de manera individual pero sí están disponibles como tablas en la versión PDF de los informes técnicos de cada jurisdicción (aquí).

CONOCIMIENTO DE LOS BENEFICIARIOS FINALES

  KFSI ID Texto

1

Secreto bancario

360 *¿Existen penas criminales, penas privativas de la libertad o cualquier otra sanción legal ante violaciones del secreto bancario?
352 *¿Hasta qué punto están sujetos los bancos a las regulaciones estrictas sobre debida diligencia de sus clientes? (vieja Recomendación 5 / nueva Recomendación 10 del GAFI)
353 *¿Hasta que punto se exige a los bancos que conserven registros necesarios sobre sus clientes y las transacciones para hacer cumplir la ley? (vieja Recomendación 10 / nueva Recomendación 11 del GAFI)
89 *¿Se exige a bancos y otras entidades que reporten a las autoridades competentes grandes transacciones en divisas o de otros instrumentos financieros?
157 *¿La administración local cuenta con las potestades suficientes para obtener y disponer información bancaria a pedido?
158 *¿Existe la posibilidad de apelar o esgrimir una notificación indebida contra el intercambio de información a pedido?

2

Trust and Foundations Register

204 *¿Existen los fideicomisos?
355 *Convención del 1 de julio de 1985 sobre la ley aplicable a los fideicomisos y sobre su reconocimiento (“Convención de La Haya”)
206 *¿Se requiere algún registro formal?
214 *¿La información registral está disponible online (en un registro público) por una suma de hasta USD 10?
234 *¿Existen las fundaciones privadas?
236 *¿Se requiere algún registro formal?
237 *¿Se mencionan a los fideicomitentes/fundadores?
393 *¿Qué información debe ser registrada para aquellos que deben ser mencionados (arriba)?
238 *¿Se menciona a los miembros del Consejo Fundacional?
394 *¿Qué información debe ser registrada para aquellos que deben ser mencionados (arriba)?
239 *¿Se menciona al protector?
395 *¿Qué información debe ser registrada para aquellos que deben ser mencionados (arriba)?
240 *¿Se menciona a los beneficiarios?
396 *¿Qué información debe ser registrada para aquellos que deben ser mencionados (arriba)?
384 *¿Es obligatorio mantener actualizada la identidad de las partes vinculadas (por ejemplo, fundadores, miembros del consejo, etc) que deben ser registradas?
244 *¿La información registral está disponible online (en un registro público) por una suma de hasta USD 10?

3

Registro de propiedad de las compañía

 

470 *Registro del propietario legal: ¿La registración de empresas locales contempla la información sobre la identidad de los propietarios legales?
472 *Actualización del propietario legal: ¿Es obligatorio actualizar la información sobre los propietarios legales?
486 *¿Qué información debe ser registrada sobre los propietarios legales que deben ser mencionados (arriba)?
471 *Registro de Beneficiario Final: ¿El registro de las empresas locales incluye la información sobre la identidad de los beneficiarios finales?
473 *Actualización del Beneficiario Final: ¿Es obligatorio actualizar la información sobre los beneficiarios finales?
485 *Qué información debe ser registrada sobre los beneficiarios finales que deben ser mencionados (arriba)?
388 *¿Puede una autoridad ser registrada como beneficiario final (cuando ningún individuo alcanzó el umbral para ser considerado beneficiario final)?

4

Registros de propiedad para otros activos

416 *Registro de propiedad inmueble: ¿Existe un registro central de acceso público online sobre propiedades inmuebles?
437 *¿La información sobre los propietarios legales de los bienes inmuebles está disponible en un registro público online (por una suma de hasta 10 €/£/$)?
487 *¿La información sobre los beneficiarios finales de los bienes inmuebles está disponible en un registro público online (por una suma de hasta 10 €/£/$)?
418 *Zonas Francas: ¿Se promociona a las zonas franca/zonas de libre comercio/depósitos fiscales como lugares para almacenar activos valiosos (por ejemplo, lingotes de oro, arte, piedras preciosas, joyas, efectivo, antigüedades, vinos, puros, autos)?
439 *Dueños de Zonas Francas: ¿La información sobre los propietarios legales y beneficiarios finales de los activos guardados en las zonas franca/zonas de libre comercio/depósitos fiscales siempre es registrada por una agencia gubernamental, y remitida a los países de residencia de los dueños?

5

Transparencia de las sociedades en comandita simple

269 *¿Existen las sociedades en comandita simple?
476 *Registro de propietario legal: ¿La registración de las sociedades en comandita simple contempla la información sobre la propiedad legal de todos los socios?
479 *Actualización del propietario legal: ¿Es obligatorio actualizar la información sobre la propiedad legal de todos los socios?
483 *¿Qué información debe ser registrada sobre los propietarios legales que deben ser mencionados (arriba)?
477 *Registro de Beneficiario Final: ¿El registro de las sociedades en comandita simple incluye la información sobre los beneficiarios finales para todos los socios?
480 *Actualización del Beneficiario Final: ¿Es obligatorio actualizar la información sobre los beneficiarios finales para todos los socios?
484 *Qué información debe ser registrada sobre los beneficiarios finales que deben ser mencionados (arriba)?
481 *Propietarios legales: ¿Está disponible en un registro público online quiénes son los socios/propietarios legales (por una suma de hasta 10 €/£/$)?
482 *Beneficiarios finales: ¿ ¿Está disponible en un registro público online quiénes son los beneficiarios finales para todos los socios (por una suma de hasta 10 €/£/$)?
272 *¿Es obligatorio conservar la información contable?
273 *¿Los balances anuales deben presentarse a una autoridad pública?
274 *¿Los balances anuales están disponibles en un registro público online (por una suma de hasta 10 €/£/$)?

 

TRANSPARENCIA DE LAS PERSONAS JURÍDICAS

  KFSI ID Texto

6

Propietarios de las sociedades comerciales

470 *Registro de propietario legal: ¿La registración de empresas locales contempla la información sobre la identidad de los propietarios legales?
472 *Actualización del propietario legal: ¿Es obligatorio actualizar la información sobre los propietarios legales?
486 *¿Qué información debe ser registrada sobre los propietarios legales que deben ser mencionados (arriba)?
471 *Registro de Beneficiarios Finales: ¿El registro de las empresas locales incluye la información sobre la identidad de los beneficiarios finales?
473 *Actualización del Beneficiario Final: ¿Es obligatorio actualizar la información sobre los beneficiarios finales?
485 *Qué información debe ser registrada sobre los beneficiarios finales que deben ser mencionados (arriba)?
475 *Propietario legal online: ¿Existe un registro público online sobre los propietarios legales de las compañías (por una suma de hasta 10 €/£/$)?
474 *Beneficiario final online: ¿Existe un registro público online sobre los beneficiarios finales de las compañías (por una suma de hasta 10 €/£/$)?
7 Estados contables de las sociedades comerciales 188 *¿Es obligatorio conservar la información contable?
189 *¿Los estados contables anuales deben presentarse a una autoridad pública?
201 *¿Los estados contables anuales están disponibles en un registro público online (por una suma de hasta 10 €/£/$)?
8 Informes país-por-país 318 *¿Las empresas listadas en el mercado bursátil del país o incorporadas en la jurisdicción tienen que cumplir con el estándar global de informes país-por-país?
9 Divulgación de los impuestos sobre sociedades 419 *¿Las grandes corporaciones (con una facturación global superior a los €750 millones) y las subsidiarias locales de los grupos extranjeros deben presentar un archivo con un informe país-por-país global (de acuerdo a la Acción 13 de BEPS)?
363 *Acuerdos previos sobre precios de transferencia y los Acuerdos entre la Administración tributaria y un contribuyente (“tax ruling”): ¿Los tax rulings unilaterales transfronterizos o acuerdos previos bilaterales o multilaterales sobre precios de transferencia están previstos en la legislación, el marco regulatorio o la práctica administrativa?
421 *“Tax rulings”: ¿Todos los acuerdos unilaterales transfronterizos son publicados de manera gratuita online, anonimizados o no?
10 Identificador Global de Entidad Jurídica (LEI, en inglés) 414 *LEI: ¿Es obligatorio el uso de un Identificador Global de Entidad Jurídica (desarrollado bajo la guía del Consejo de Estabilidad Financiera) actualizado anualmente?
415 *LEI: ¿Es obligatorio el uso de un Identificador Global de Entidad Jurídica (desarrollado bajo la guía del Consejo de Estabilidad Financiera) actualizado anualmente para algunos operadores del mercado financiero o clases de activos?
420 *LEI: ¿Es obligatorio el uso de un Identificador Global de Entidad Jurídica para la identificación de las instituciones financieras sujetas a reportar (de acuerdo al Estándar Común de Reporte, como menciona en los Comentarios del ECR, página 107, sección I, subapartado A(3))?

 

INTEGRIDAD DE LOS IMPUESTOS Y REGULACIÓN FINANCIERA

  KFSI ID Texto
11 Capacidad de la administración tributaria 317 *Unidad de grandes contribuyentes: ¿La administración tributaria opera una unidad central para grandes contribuyentes?
400 *Unidad de Individuos con Alto Patrimonio Neto (HNWI): ¿La administración tributaria cuenta con una unidad central dedicada a cobrarle impuestos a los HNWI?
401 *NIF Individual: ¿Se otorga a todas las personas físicas sujetas al pago del impuesto a las ganancias/renta un código de identificación fiscal (NIF) único y obligatorio que son necesarios para presentar sus declaraciones impositivas?
402 *NIF Empresarial: ¿Se otorga a todas las personas jurídicas sujetas al pago del impuesto a las ganancias/renta un código de identificación fiscal (NIF) único y obligatorio que son necesarios para presentar sus declaraciones impositivas?
403 *Esquemas de “elusión fiscal” declarados por los contribuyentes: ¿Se exige a los contribuyentes que informen, por lo menos una vez al año, el uso de determinados esquemas de “elusión fiscal”?
404 *Esquemas de “elusión fiscal” declarados por los asesores tributarios: ¿Se exige a los asesores tributarios (quienes ayudan a las empresas e individuos a preparar sus declaraciones de impuestos) a informar, por lo menos una vez al año, sobre ciertos esquemas de “elusión fiscal” que hayan comercializado a sus clientes (si corresponde)?
405 *Posiciones fiscales inciertas - Contribuyentes: ¿Se exige a los contribuyentes que, por lo menos una vez al año, revelar los detalles de las posiciones fiscales inciertas incluidas en sus declaraciones a anuales?
406 *Posiciones fiscales inciertas – Asesores tributarios: ¿Se exige a los contribuyentes que, por lo menos una vez al año, revelar los detalles de las posiciones fiscales inciertas que hubieran creado en las declaraciones a anuales de las compañías asesoradas?
12 Impuesto a la ganancias / renta de las personas físicas consistente 435 *Impuesto a las ganancias / renta: ¿Existe un impuesto a las ganancias / renta de las personas físicas con un alcance abarcativo?
374 *"Secreto Voluntario” en el Acuerdo Multilateral entre Autoridades Competentes bajo el Estándar Común de Reporte: ¿La jurisdicción decidió transmitir pero no recibir información (enumerada en el Anexo A del acuerdo)?
489 *Esquemas de ciudadanía o residencia por inversiones: ¿Es posible que una persona compre la ciudadanía, un pasaporte o la residencia, a cambio de una inversión u otro desembolso sin el requisito previo de pasar más de dos años en la jurisdicción?
13 Evita promover la evasión fiscal Ninguno En ausencia de un acuerdo bilateral, ¿la jurisdicción aplica un método de crédito de impuesto para los pagos de dividendos?
Ninguno En ausencia de un acuerdo bilateral, ¿la jurisdicción aplica un método de crédito de impuesto para los pagos de dividendos?
14 Secreto en el Tribunal Fiscal 407 *¿Los fallos en materia penal tributaria están disponibles de manera abierta al público y, durante un juicio, el público no puede ser obligado a abandonar la sala por motivos de secreto fiscal, secreto bancario, secreto profesional o cualquier otra regla similar sobre confidencialidad?
408 *¿Los fallos en materia administrativa tributaria están disponibles de manera abierta al público y, durante un juicio, el público no puede ser obligado a abandonar la sala por motivos de secreto fiscal, secreto bancario, secreto profesional o cualquier otra regla similar sobre confidencialidad?
409 *¿El texto completo de las sentencias y los veredictos emitidos por los juzgados penales tributarios se publica gratis online, o con un costo de hasta 10 10 €/£/$?
410 *¿El texto completo de las sentencias y los veredictos emitidos por los juzgados tributarios se publica gratis online, o con un costo de hasta 10 10 €/£/$?
15 Estructuras legales dañinas 488 *¿La jurisdicción emite o acepta la circulación de billetes de alta denominación en su propia moneda (por un valor superior a los 200 €/£/$?
172 *¿Se permiten las acciones al portador?
184 *¿Compañías de células protegidas y Sociedad de Responsabilidad Limitada en Serie?
224 *¿Están prohibidos los fideicomisos con cláusula de escape?
16 Estadísticas públicas 426 *Intercambio comercial de bienes: ¿Los datos sobre el intercambio de bienes (equivalentes al UN Comtrade y/o una versión más desagregada) se publican online de manera periódica y gratuita a a través de una organización internacional relevante?
427 *Intercambio comercial de servicios: ¿Los datos sobre el intercambio de servicios (equivalentes al UN Comtrade y/o una versión más desagregada) se publican online de manera periódica y gratuita a a través de una organización internacional relevante?
428 *Intercambio comercial de servicios financieros: ¿Los datos sobre el intercambio de servicios financieros (equivalentes a las estadísticas de balanza de pagos del FMI y/o una versión más desagregada) se publican online de manera periódica y gratuita a a través de una organización internacional relevante?
429 *Comercio offshore: ¿La información bilateral sobre el comercio en tránsito u operaciones triangualdas (similar al intercambio comercial offshore de bienes de Hong Kong) se publica de manera periódica y gratuita online?
430 *Encuesta Coordinada de Inversión de Cartera del FMI: ¿La jurisdicción participa de la Encuesta Coordinada de Inversión de Cartera del FMI y los datos se publican de manera periódica y gratuita online a través de la organización internacional relevante?
431 *Encuesta Coordinada de Inversión Directa del FMI: ¿La jurisdicción participa de la Encuesta Coordinada de Inversión Directa del FMI y los datos se publican de manera periódica y gratuita online a través de la organización internacional relevante?
432 *Estadísticas bancarias territoriales del BPI: ¿La jurisdicción participa del sistema de estadísticas bancarias territoriales del Banco de Pagos Internacionales, y los datos son publicados de manera periódica y gratuita online a través de la organización internacional relevante?
433 *Pasivos bancarios bilaterales del BPI: ¿Los datos sobre los pasivos bancarios bilaterales son publicados con una desagregación a nivel país de los países de origen (equivalente a las estadísticas bancarias territoriales del BPI, tablas A5-A7)?
434 *Informes país-por-país consolidados: ¿Los datos consolidados de los informes país-por-país previstos en la Acción 13 del BEPS (Anexo III del Capítulo V) de todas los grupos corporativos multinacionales son publicados de manera periódica y gratuita online?
425 *Informes país-por-país consolidados: ¿Los datos consolidados informados bajo el Estándar Común de Reporte se publican (sin identificar una persona o cuenta específica) de manera periódica y gratuita online?

 

ESTÁNDARES INTERNACIONALES Y COOPERACIÓN

  KFSI ID Texto
17 Prevención del lavado de dinero 335 *Desempeño GAFI: Puntaje general de incumplimiento de los requerimientos del GAFI en porcentaje (100%= incumplimiento en todos los indicadores/bajo nivel de efectividad; 0%= pleno cumplimiento en todos los indicadores/altamente efectivo)
18 Intercambio automático de información 150 *Acuerdo Multilateral Entre Autoridades Competentes del Estándar Común de Reporte firmados: ¿Firmó un acuerdo para implementar el ECR?
376 *Proyecto piloto del ECR: ¿Participa la jurisdicción (o expresó su intención por hacerlo) en algún proyecto piloto que contemple asociar un país desarrollado con otro país en desarrollo para facilitar la implementación del ECR?
371 *Cantidad de co-firmantes del Acuerdo Multilateral Entre Autoridades Competentes elegidas a través del “sistema de citas” del Anexo E (si es divulgado), o cantidad de “relaciones de intercambio automático activadas” activadas (bajo el acuerdo) publicadas por la OCDE a noviembre de 2017
372 *Negativa al intercambio: ¿La jurisdicción se negó a entablar el intercambio automático de información con algún cofirmante del Acuerdo Multilateral entre Autoridades Competentes incluso cuando ese cofirmante cumple con las leyes domésticas y las provisiones de confidencialidad?
373 *Postergación: ¿La jurisdicción postergó el intercambio automático de información con alguno de los cofirmantes del Acuerdo Multilateral entre Autoridades Competentes?
374 *“Secreto Voluntario” en el Acuerdo Multilateral entre Autoridades Competentes bajo el Estándar Común de Reporte: ¿La jurisdicción decidió transmitir pero no recibir información (enumerada en el Anexo A del acuerdo)?
377 *Condiciones Adicionales del ECR: ¿La jurisdicción impuso alguna condición adicional para llevar adelante el intercambio automático de información (más allá de las establecidas por el Acuerdo Multilateral entre Autoridades Competentes) como amnistías fiscales, acceso al mercado, etc.?
19 Tratados bilaterales 309 *La Convención enmendada del Consejo Europeo / / Convenio Multilateral sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal de la OCDE (Convención Fiscal)
143 *Acuerdos bilaterales para el Intercambio de Información previa petición: Cantidad de Convenios para Evitar la Doble Tributación o Acuerdos de Intercambio de Información Fiscal con cláusulas para el intercambio de información tipo OCDE de 2002.
20 Cooperación legal internacional 309 *La Convención enmendada del Consejo Europeo / / Convenio Multilateral sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal de la OCDE (Convención Fiscal)
33 *Convención de las Naciones Unidas contra la corrupción
35 *Convenio Internacional para la represión de la financiación del terrorismo de las Naciones Unidas
36 *Convención internacional contra la delincuencia organizada transnacional de las Naciones Unidas
310 *¿Prestan asistencia legal mutua con relación a investigaciones, procedimientos judiciales y procesos (antigua recomendación 36 del GAFI / nueva recomendación 37 del GAFI)?
311 *¿El país presta asistencia legal mutua en ausencia de doble incriminación penal (vieja recomendación 37 del GAFI?
312 *¿Prestan asistencia legal mutua para identificar, congelar, embargar y decomisar bienes (Recomendación 38 del GAFI)?
313 *¿Los países ejecutan constructiva y eficazmente, las solicitudes de extradición con relación al lavado de activos y el financiamiento del terrorismo, sin una demora indebida (Recomendación 39 del GAFI)?
314 *¿Las autoridades competentes de los países prestan rápida, constructiva y eficazmente, el mayor rango de cooperación internacional con relación al lavado de activos y el financiamiento del terrorismo (Recomendación 40 del GAFI)?
469 *¿La cooperación internacional ofrece la información adecuada, inteligencia financiera y evidencia, y facilita la acción contra los criminales y sus bienes (Resultado Inmediato 2 de la evaluación de efectividad de acuerdo a la metodología del GAFI 2013/2017)?